Налоговый вычет

Налоговый вычет за стоматологические услуги

Стоматологическое лечение — это важная, но часто дорогостоящая медицинская услуга. Однако часть расходов можно вернуть за счёт налогового вычета. В этой статье разберём, кто может получить вычет, какие услуги входят в его перечень, какие документы нужны и как правильно оформить возврат.

1. Что такое налоговый вычет за стоматологические услуги?

Определение налогового вычета

Налоговый вычет за стоматологическое лечение — это возможность вернуть до 13% от стоимости медицинских услуг за счёт подоходного налога (НДФЛ). Если вы платите НДФЛ по ставке 13%, государство компенсирует часть затрат на лечение зубов при условии, что оно проводилось в лицензированной клинике.

Кто имеет право на налоговый вычет

Оформить налоговый вычет может любой гражданин РФ, который:

• официально трудоустроен и уплачивает НДФЛ;
• оплатил стоматологические услуги в лицензированном медицинском учреждении;
• имеет документы, подтверждающие оплату.

Вычет можно оформить не только за своё лечение, но и за лечение:

• супруга или супруги (при официально зарегистрированном браке);
• детей до 18 лет (включая приёмных);
• родителей.

Важно: если стоматологические услуги оплачены за брата, сестру или других родственников, налоговый вычет не предоставляется.

Какие налоги можно вернуть с помощью налогового вычета

Возвращается только сумма, удержанная в виде НДФЛ за год. Если человек не работал официально или не платил этот налог, он не сможет получить компенсацию.

Пример расчёта:

• Пациент потратил 80 000 рублей на лечение зубов.
• С его зарплаты удерживается НДФЛ.
• Размер возврата составит 10 400 рублей (13% от 80 000).

Однако если сумма уплаченного НДФЛ меньше, чем рассчитанный вычет, вернуть можно только ту сумму, которая была фактически удержана за год.

Условия для получения налогового вычета

Чтобы воспользоваться налоговым вычетом за стоматологические услуги, необходимо:

• пройти лечение в лицензированной клинике;
• оплатить услуги официально (через кассу или банковский перевод);
• иметь подтверждающие документы (чеки, квитанции, договор с клиникой);
• подать заявление в налоговую в течение 3 лет после оплаты лечения.

2. Какие стоматологические услуги входят в налоговый вычет?

Налоговый вычет можно получить не за все стоматологические услуги, а только за те, которые входят в перечень, утверждённый Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001.

Какие стоматологические услуги можно включить в налоговый вычет?

Возврат 13% возможен за следующие виды лечения зубов:

• Диагностика и консультация стоматолога – первичный и повторный осмотр, рентген, КТ, 3D-сканирование зубов.
• Терапевтическое лечение – лечение кариеса, пульпита, периодонтита, восстановление зубов композитными материалами.
• Хирургическое лечение – удаление зубов (включая сложное удаление), резекция верхушки корня, пластика уздечки.
• Ортопедическое лечение – установка коронок, мостов, съемных протезов (при медицинских показаниях).
• Ортодонтическое лечение – исправление прикуса с помощью брекетов или элайнеров.
• Имплантация зубов – если процедура проводится по медицинским показаниям.

Можно ли получить налоговый вычет за протезирование и имплантацию зубов?

• Если установка протезов или имплантов была сделана по медицинским показаниям, налоговая инспекция, как правило, одобряет вычет.
• Если имплантация или протезирование проводилось по желанию пациента (без медицинских показаний), налоговая может отказать в возврате.

Какие стоматологические услуги НЕ подлежат налоговому вычету?

Нельзя вернуть 13% за:

• косметические стоматологические услуги (например, художественная реставрация без медицинских показаний);
• профессиональную чистку зубов, отбеливание, удаление налёта и камней;
• покупку зубных паст, щёток, ирригаторов и других средств гигиены;
• лечение зубов в клиниках без лицензии.

Чтобы получить налоговый вычет, услуги должны быть медицинскими, а не косметическими.

3. Размер налогового вычета за стоматологические услуги

Налоговый вычет позволяет вернуть до 13% от суммы, потраченной на стоматологические услуги. Однако существует ограничение по максимальной сумме расходов, с которой можно получить возврат.

Максимальная сумма расходов для стандартного налогового вычета

Для большинства стоматологических услуг действует лимит 120 000 рублей в год. Это означает, что:

• Если пациент потратил 90 000 рублей на лечение зубов, он сможет вернуть 11 700 рублей (13% от 90 000).
• Если сумма расходов составила 150 000 рублей, то налоговая вернёт только 15 600 рублей (13% от 120 000).

Этот лимит применяется ко всем социальным вычетам за год, включая обучение, добровольное страхование и другие медицинские расходы.

Налоговый вычет за дорогостоящее стоматологическое лечение

Если стоматологическая услуга признана дорогостоящей, лимит 120 000 рублей не применяется, и вычет рассчитывается от всей суммы расходов.

Пример:

• Если имплантация зубов стоила 300 000 рублей, налоговый вычет составит 39 000 рублей (13% от 300 000).

Как узнать, является ли лечение дорогостоящим?

Чтобы стоматологическая услуга считалась дорогостоящей, в справке об оплате медицинских услуг (форма № 289) должен стоять код «2».

Если код «1», значит, лечение относится к обычному медицинскому и подпадает под ограничение 120 000 рублей.

Дополнительные условия получения налогового вычета за стоматологические услуги

• Если пациент проходил лечение в течение нескольких лет, можно подавать документы за каждый год отдельно.
• Если лечение оплачивал другой человек (например, супруг или родитель), он может оформить вычет при наличии документов, подтверждающих оплату.
• Вернуть можно только сумму уплаченного НДФЛ – если за год удержано меньше налогов, остаток не переносится на следующий год.

В следующей главе разберём, какие документы нужны для получения налогового вычета за стоматологические услуги.

4. Налоговый вычет за дорогостоящее стоматологическое лечение

Некоторые стоматологические услуги относятся к категории дорогостоящего лечения, и для них действуют особые правила налогового вычета. В отличие от стандартного вычета с ограничением 120 000 рублей, при дорогостоящем лечении можно вернуть 13% от всей суммы расходов без ограничений.

Какие стоматологические услуги считаются дорогостоящими?

К дорогостоящему стоматологическому лечению могут относиться:

• Комплексная имплантация зубов, включая костную пластику.
• Протезирование с применением дорогостоящих материалов.
• Хирургические операции на челюсти и пародонте.
• Восстановление зубов после травм или патологий.

Как подтвердить дорогостоящее лечение?

В справке об оплате медицинских услуг (форма № 289) должен быть указан код «2», который подтверждает, что услуга относится к дорогостоящему лечению. Если в справке указан код «1», значит, услуга подпадает под стандартный лимит 120 000 рублей.

Документы для оформления вычета за дорогостоящее стоматологическое лечение

Для получения вычета необходимо предоставить стандартный пакет документов, но с обязательным наличием справки с кодом «2».

В следующей главе разберём полный список документов, необходимых для оформления налогового вычета за стоматологические услуги.

5. Список документов для оформления налогового вычета за стоматологические услуги

Чтобы получить налоговый вычет за стоматологические услуги, необходимо предоставить в налоговую инспекцию комплект документов, подтверждающих оплату лечения и право на возврат налога.

Основные документы

1. Декларация 3-НДФЛ – заполняется за тот год, в котором были оплачены стоматологические услуги.
2. Справка 2-НДФЛ – выдается работодателем и подтверждает сумму удержанного налога.
3. Договор с медицинским учреждением – должен содержать ФИО пациента, название стоматологической клиники и перечень оказанных услуг.
4. Копия лицензии стоматологической клиники – подтверждает, что учреждение имеет право оказывать медицинские услуги.
5. Справка об оплате медицинских услуг (форма № 289) – оформляется в стоматологической клинике, должна содержать код «1» (обычное лечение) или код «2» (дорогостоящее лечение).
6. Кассовые и товарные чеки, квитанции об оплате – подтверждают фактическую оплату стоматологических услуг.

Дополнительные документы при оплате лечения родственников

Если налоговый вычет за стоматологические услуги оформляется за лечение супруга, ребёнка или родителя, дополнительно понадобятся:

• Свидетельство о браке – если оплачены стоматологические услуги супруга/супруги.
• Свидетельство о рождении – если оформляется вычет за лечение ребёнка.
• Документ, подтверждающий родство – если стоматологические услуги оплачены за родителя.

Где получить документы?

• Декларация 3-НДФЛ – заполняется самостоятельно или с помощью налогового консультанта.
• Справка 2-НДФЛ – выдаётся бухгалтерией работодателя.
• Договор, лицензия клиники и справка об оплате стоматологических услуг – оформляются в стоматологической клинике.
• Чеки и квитанции – выдаются при оплате услуг.

6. Сроки подачи документов и получения налогового вычета за стоматологические услуги

В течение какого времени можно подать документы

Налоговый вычет за стоматологические услуги можно оформить в течение трёх лет после года, в котором были оплачены медицинские процедуры.

Если лечение зубов оплачивалось в 2023 году, заявление на налоговый вычет можно подать до конца 2026 года. Если пропустить этот срок, право на возврат налога теряется.

Сроки рассмотрения налоговой инспекцией

После подачи документов налоговая инспекция рассматривает заявление до 3 месяцев. Если документы заполнены правильно, налоговая выносит положительное решение.

Срок возврата денег – до 30 дней с момента одобрения заявления.

Как ускорить получение налогового вычета за стоматологические услуги

1. Проверить комплект документов перед подачей, чтобы избежать ошибок и задержек.
2. Подавать заявление через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС – так процесс обработки идёт быстрее.
3. Если не хочется ждать окончания года, оформить налоговый вычет через работодателя – налог перестанут удерживать из зарплаты сразу после одобрения заявления.

8. Налоговый вычет за стоматологические услуги для детей, супругов и родителей

Кто может получить налоговый вычет за стоматологические услуги родственников

Налоговый вычет предоставляется не только за собственное лечение, но и за оплату стоматологических услуг для ближайших родственников. Воспользоваться вычетом можно, если лечение оплачено за:

• Супруга или супругу – при наличии официально зарегистрированного брака.
• Несовершеннолетнего ребёнка – если ребёнку не исполнилось 18 лет.
• Родителей – биологических или усыновителей.

Если стоматологические услуги оплачены за брата, сестру, бабушку или дедушку, налоговый вычет получить нельзя.

Какие условия должны быть соблюдены

1. Оплата должна быть произведена налогоплательщиком. Все чеки, квитанции и платежные документы должны быть оформлены на того, кто подаёт заявление на налоговый вычет.
2. Лечение должно проводиться в лицензированной стоматологической клинике. Если клиника не имеет лицензии на оказание медицинских услуг, налоговая откажет в вычете.
3. Наличие документов, подтверждающих родство.
   • Свидетельство о браке – если налогоплательщик оплачивает стоматологические услуги супруга(и).
   • Свидетельство о рождении – если вычет оформляется за ребёнка.
   • Свидетельство о рождении налогоплательщика – если оформляется вычет за родителей.

Как подать заявление на вычет за лечение родственников

Процедура подачи заявления такая же, как при оформлении вычета за собственное лечение. Однако к стандартному комплекту документов (договор, чеки, лицензия клиники) необходимо добавить копии документов, подтверждающих родственные связи.

Если все условия соблюдены, налогоплательщик сможет вернуть 13% от стоимости стоматологических услуг, оплаченных за родственников.

9. Налоговый вычет за медикаменты при стоматологическом лечении

Если во время стоматологического лечения врач назначил медикаменты, их стоимость также можно включить в налоговый вычет. Однако возврат налога возможен не за все лекарства, а только за те, которые входят в перечень, утверждённый Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001.

Какие лекарства можно включить в налоговый вычет

Возврат 13% возможен за следующие медикаменты, если они были назначены врачом для лечения стоматологических заболеваний:

• Обезболивающие и противовоспалительные препараты – назначаемые после хирургических операций и сложных стоматологических процедур.
• Антибиотики и антисептики – если назначены врачом после удаления зубов, имплантации или других процедур.
• Препараты для регенерации тканей – при лечении заболеваний пародонта.
• Специальные лекарства для лечения стоматологических патологий, включая средства для реминерализации эмали и лечения воспалительных процессов.

Какие медикаменты не подлежат налоговому вычету

• Безрецептурные препараты, купленные по собственной инициативе.
• БАДы, витамины, средства для укрепления зубов, если они не входят в перечень льготных лекарств.
• Средства личной гигиены (зубные пасты, ополаскиватели, ирригаторы).

Какие документы нужны для налогового вычета за лекарства

1. Рецепт врача, оформленный по установленной форме – должен содержать печати клиники, подпись врача и штамп «Для налоговых органов».
2. Чеки и квитанции из аптеки – подтверждают покупку лекарств.
3. Копия лицензии аптеки – может потребоваться по запросу налоговой.
4. Декларация 3-НДФЛ и справка 2-НДФЛ – для подачи в налоговую инспекцию.

При наличии всех документов можно вернуть 13% от суммы, потраченной на медикаменты, использованные при стоматологическом лечении.

10. Особенности получения налогового вычета за стоматологические услуги для пенсионеров и самозанятых

Может ли пенсионер получить налоговый вычет за стоматологические услуги

Пенсионеры могут оформить налоговый вычет за стоматологические услуги, если у них есть налогооблагаемый доход, с которого удерживается НДФЛ. К таким доходам относятся:

• заработная плата (если пенсионер продолжает работать);
• доход от продажи имущества, облагаемый НДФЛ;
• выплаты по гражданско-правовым договорам.

Если пенсионер не имеет налогооблагаемого дохода, он не сможет воспользоваться налоговым вычетом. Однако есть возможность переноса вычета на предыдущие годы. Если пенсионер работал и платил налоги в течение трёх лет до момента оплаты лечения, он может оформить возврат налога за счёт уплаченного ранее НДФЛ.

Может ли самозанятый получить налоговый вычет за стоматологические услуги

Самозанятые граждане не платят НДФЛ, а уплачивают налог на профессиональный доход (НПД), поэтому не могут получить стандартный налоговый вычет.

Исключение – если у самозанятого есть дополнительный доход, облагаемый НДФЛ (например, работа по трудовому договору или продажа недвижимости). В этом случае налоговый вычет за стоматологические услуги можно оформить только на сумму уплаченного НДФЛ.

Если пенсионер или самозанятый не имеют доходов, облагаемых НДФЛ, налоговый вычет за стоматологические услуги для них недоступен.

11. Пошаговая инструкция: как получить налоговый вычет за стоматологические услуги

Шаг 1. Собрать необходимые документы

Для оформления налогового вычета за стоматологические услуги потребуется:

• Декларация 3-НДФЛ – заполняется за год, в котором было оплачено лечение.
• Справка 2-НДФЛ – выдаётся работодателем, подтверждает сумму удержанного налога.
• Договор с медицинским учреждением – должен содержать информацию о клинике, перечень стоматологических услуг и их стоимость.
• Копия лицензии стоматологической клиники – подтверждает, что учреждение имеет право оказывать медицинские услуги.
• Справка об оплате медицинских услуг (форма № 289) – оформляется клиникой, должна содержать код «1» (обычное лечение) или код «2» (дорогостоящее лечение).
• Кассовые и товарные чеки, квитанции – подтверждают оплату стоматологических услуг.

Если налоговый вычет оформляется за лечение родственника (супруга, ребёнка, родителя), дополнительно понадобятся документы, подтверждающие родство (свидетельство о браке, рождении).

Шаг 2. Выбрать способ подачи документов

• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС – загружаются сканы документов, декларация заполняется онлайн.
• Лично в налоговую инспекцию – можно подать документы в территориальное отделение ФНС по месту регистрации.
• Через портал «Госуслуги» – при наличии подтвержденной учетной записи.
• Через работодателя – если вычет оформляется на текущий год, работодатель перестаёт удерживать НДФЛ из зарплаты.

Шаг 3. Дождаться рассмотрения заявления

• Налоговая инспекция рассматривает заявление до 3 месяцев.
• В случае положительного решения деньги перечисляются на банковский счёт в течение 30 дней.
• Если в документах обнаружены ошибки, налоговая может запросить корректировку.

Оформление налогового вычета за стоматологические услуги позволяет вернуть до 13% от стоимости лечения, что снижает финансовую нагрузку на пациента.